Remont domu należy bardzo kosztownych przedsięwzięć, szczególnie jeśli jego celem jest poprawa efektywności energetycznej budynku. Ulga termomodernizacyjna to sposób na odzyskanie części zainwestowanych pieniędzy w termomodernizację budynku.
Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona 1 stycznia 2019 r. Od tego momentu każdy właściciel lub współwłaściciel budynku będzie mógł odliczyć od podstawy swojego opodatkowania koszty, jakie poniósł lub poniesie na jego termomodernizację. Działania termomodernizacyjne objęte ulgą obejmują docieplenie budynku, koszt nowej stolarki okiennej i drzwiowej oraz wymianę systemu grzewczego na bardziej energooszczędny.
Ulga termomodernizacyjna jest dostępna dla właścicieli oraz współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych (fot. AdobeStock)
Kto może skorzystać z ulgi
Według przepisów ulga skierowana jest do płatników podatku dochodowego od osób fizycznych obliczanego według skali podatkowej, 19-procentowej stawki bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Osoby chcące skorzystać ze wsparcia, muszą być właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego. W praktyce oznacza to, że każde ze współmałżonków będący współwłaścicielem domu może skorzystać z ulgi osobno i ma swój limit, oczywiście nie może to dotyczyć tej samej puli wydatków. Można będzie odliczyć wydatki poniesione w danym roku m.in. na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego pod warunkiem, że zostanie ono ukończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli kwota odliczenia nie znajdzie pokrycia w rocznym dochodzie podatnika, to będzie on mógł odliczać ją w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek.
Co można odliczyć w ramach ulgi?
Ulga obejmuje wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi niezbędne do termomodernizacji budynku, które znalazły się w wykazie zamieszczonym w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju wydanego specjalnie na potrzeby ulgi. Inwestorzy odliczą od podatku koszt wszystkich materiałów ociepleniowych – są to zarówno produkty wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, jak i płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem. Osoby, które będą chciały dokonać wymiany okien będą mogły odliczyć koszt stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okna pionowe, okna dachowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne. Sporo wydatków możemy odliczyć inwestując w modernizację instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub systemu ogrzewania elektrycznego. Odliczymy koszty materiałów składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu, węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury, koszt zakupu kotła gazowego kondensacyjnego lub olejowego, armatury zabezpieczającej i regulującej oraz układ doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin, zbiornika na gaz lub zbiornika na olej, kotła na paliwo stałe spełniające co najmniej wymagania ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe, przyłączy do sieci ciepłowniczej lub gazowej, pompy ciepła wraz z osprzętem, kolektora słonecznego wraz z osprzętem, ogniw fotowoltaiczne wraz z osprzętem.
Można też odliczyć koszty wszystkich usług związanych z bezpośrednim wykonawstwem prac termomodernizacyjnych, również mniej typowych takich jak wykonanie audytu energetycznego budynku, analizy termograficznej budynku, dokumentacji projektowej termomodernizacji lub ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej.
Łazienka przed i po remoncie (fot. Velux)
Ulga termomodernizacyjna – ograniczenia i udogodnienia
Nie możemy odliczyć w ramach ulgi żadnych wydatków, które zostały nam zwrócone (zrefinansowane) np. w ramach programu „Czyste Powietrze” lub „Mój prąd”. W przypadku korzystania z ulgi termomodernizacyjnej nie ma wymagań co do uzyskanego w wyniku termomodernizacji standardu energooszczędności budynku (np. ocieplone ściany i wymienione okna nie muszą spełniać wymagań WT 2021). Przed rozpoczęciem prac termomodernizacyjnych nie jesteśmy zobligowani do wykonania analizy energetycznej ani zamawiać audytu energetycznego. Ponadto nie obowiązuje tu zakaz montażu kotła na paliwo stałe, gdy jest możliwość przyłączenia się do sieci gazowej, ale taki zakaz może wynikać z przepisów lokalnych. Trzeba mieć faktury na wszystkie odliczane wydatki wystawione przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku.
Ile można skorzystać
Kwota dopuszczalnego odliczenia na jedną osobę – właściciela lub współwłaściciela domu jednorodzinnego – wynosi maksymalnie 53 tys. zł (wraz z VAT, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o VAT) i dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem. Maksymalna korzyść, czyli pomniejszenie należnego podatku dla najzamożniejszych wyniesie 16 960 zł (gdy cały wydatek zmieści się w dochodzie objętym 32-procentową stawką podatku dochodowego). Osoby o przeciętnych dochodach (mieszczących się w pierwszym progu podatkowym ze stawką 17%, obowiązującą od października 2019 r.) rozliczając podatek za 2019 r. zyskają co najwyżej 9407 zł, - .a od 2020 r. – 9010 zł.
zdjęcie tytułowe: K. Jankowska
